计提的工资不发如何做账?

计提工资后未实际发放时，需通过负债科目过渡，确保账务合规。企业应区分计提与发放环节，避免直接冲减成本，同时做好税务处理和备查记录。

步骤

1. 计提阶段：借记管理费用等科目，贷记应付职工薪酬，反映企业负债增加。

2. 未发放处理：若工资暂未发放，应付职工薪酬余额保留，不得冲减成本或费用。

3. 补发调整：后续发放时，借记应付职工薪酬，贷记银行存款，同时补缴个税及社保。

4. 税务处理：计提工资需符合税法规定，超标准部分不得税前扣除。

5. 备查记录：建立工资发放台账，跟踪未发放原因及时间，确保账实一致。

注意事项

未发放工资需及时清理，长期挂账可能引发税务风险。确保计提依据充分，如考勤记录、工资表等，避免虚增负债。发放后及时更新账务，防止重复计提。